关于发布《上海港口经营管理实施办法》的通知
上海市交通运输和港口管理局
关于发布《上海港口经营管理实施办法》的通知
各有关单位：
《上海港口经营管理实施办法》（修订）已经2011年11月1日第21次局长办公会议审议通过。现予发布，自2011年12月1日起施行。
上海市交通运输和港口管理局
二○一一年十一月九日
上海港口经营管理实施办法1级栏目分组上海港口经营管理实施办法
第一条 为了加强上海港口管理，维护港口经营秩序，保护当事人的合法权益，推动上海国际航运中心建设，根据《中华人民共和国港口法》、《港口经营管理规定》、《上海港口条例》等有关法律、法规和规章的规定，结合上海港口实际情况，制定本办法。
第二条 港口经营主要包括下列各项：
（一）为船舶提供码头、过驳锚地、浮筒等设施；
（二）为旅客提供候船和上下船舶设施和服务；
（三）为委托人提供货物装卸（含过驳）、仓储、港内驳运、集装箱堆放、拆拼箱以及对货物及其包装进行简单加工处理等；
（四）为船舶进出港、靠离码头、移泊提供顶推、拖带等服务；
（五）为委托人提供货物交接过程中的点数和检查货物表面状况的理货服务；
（六）为船舶提供岸电、燃物料、生活品供应、船员接送及船舶污染物（含油污水、残油、洗舱水、生活污水及垃圾）接收、围油栏供应服务等船舶港口服务；
（七）从事港口设施、设备和港口机械的租赁、维修业务。
第三条 上海市交通运输和港口管理局负责上海港口经营行政管理工作。其下属的上海港码头管理中心具体负责对外开放港区的日常管理工作；上海市航务管理处具体负责市管内河港区的日常管理工作，并对各区（县）航务所的区（县）港口管理具体工作给予指导。
各区（县）港口行政管理部门负责本辖区内河港口经营行政管理工作。
第四条 在上海港口范围内从事第二条规定的各项港口经营业务的下列单位和个人，应当申请取得港口经营许可，并依法办理工商登记：
（一）新办企业从事港口经营业务的；
（二）已有企业但尚未办理港口经营许可的；
（三）新建、改扩建码头试运行的；
（四）需要从事临时性港口经营业务的。
其中申请从事港口理货的，应当按照《港口经营管理规定》的要求，向交通运输部提出书面申请。
第五条 从事港口经营（港口理货除外）的单位和个人，应当具备下列条件：
（一）有固定的经营场所。
（二）有与经营范围、规模相适应的符合规定的港口设施、设备，其中：
1、码头、客运站、库场、储罐、污水处理设备和设施等固定设施应当符合港口总体规划和法律、法规及有关技术标准的要求；
2、为旅客提供上、下船服务的，应当具备至少能遮蔽风、雨、雪的候船和上、下船设施；
3、为国际航线船舶服务的码头（包括过驳锚地、浮筒）应当具备对外开放资格；
4、为船舶提供码头、过驳锚地、浮筒等设施的，应当具备相应的船舶污染物、废弃物接收能力和处置能力以及相应污染的应急处理能力，包括必要的设施、设备和器材；
5、应当配置有报送港口统计资料和相关信息的通信设施、设备。
（三）有与经营规模、范围相适应的专业技术人员、特种作业人员和相应资质的管理人员。
（四）有健全的经营管理制度和安全管理制度以及生产安全事故应急预案。
第六条 申请从事港口经营，应按本办法附表（附件1-16）的具体要求，提交与拟申请业务相对应的有关材料。
同时申请多项经营业务的，各单项业务要求提交的材料中有相同的，申请人可以只提交一份材料。
第七条 军用码头申请从事临时港口经营的，除按第六条规定提交材料外，还应当提供军队主管部门核发的对外《有偿服务许可证》，且有偿服务许可项目应与申请的港口经营项目相符。
公务码头申请从事临时港口经营的，除按第六条规定提交材料外，还应当出具上级主管部门的批准文件。
外商投资港口经营人除按第六条规定提交材料外，还应填报《外商投资港口经营人登记表》（附件17）。
租赁港口设施从事港口经营的，除按第六条规定提交材料外，还应当与权属人签订规范的港口设施（码头）租赁合同（附件18）。
第八条 在对外开放港区和市区内河港区从事港口经营的，应当向市交通港口局书面申请取得港口经营许可。
在区（县）内河港区从事港口经营的，应当向所在区（县）港口行政管理部门书面申请取得港口经营许可；但从事危险货物、集装箱（浦东新区除外）和客运（乡镇渡口除外）港口经营的，应当向市交通港口局提出申请。
第九条 港口行政管理部门在受理申请人提出的港口经营许可申请时，发现申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
第十条 港口行政管理部门自受理申请之日起三十个工作日内作出许可或者不予许可的决定。符合条件的，准予行政许可，并发给《港口经营许可证》；不符合条件的，不予行政许可，并将不予许可的决定及理由书面通知申请人。
新建、改扩建码头通过试运行备案，并准予港口经营的，由港口行政管理部门核发《港口经营许可证》，并标明仅适用于试运行期间。码头试运行结束并通过竣工验收后，按规定换发《港口经营许可证》。
第十一条 《港口经营许可证》有效期为三年。租赁港口设施从事港口经营活动，且租赁期限不足三年的，《港口经营许可证》有效期按租赁期限确定。
港口经营人应当在《港口经营许可证》有效期届满之日三十日以前，向《港口经营许可证》发证机关申请办理延续手续。未按期提出延续申请的，按本办法的有关规定重新申请港口经营许可。
第十二条 办理《港口经营许可证》延续手续应递交下列材料：
（一）《港口经营许可证》延续申请；
（二）原许可从事港口经营所具备的条件发生变化的，还需提交符合经营条件的相应证明材料。
（三）原《港口经营许可证》正副本。
第十三条 港口经营人和经营范围发生变更，应当就变更事项按照本办法第六条规定办理许可手续。原许可从事港口经营所具备的条件发生变化的，还需提交符合经营条件的相应证明材料。
港口经营人变更企业法定代表人或者办公地点的，应当向原许可机关备案并换发《港口经营许可证》。
第十四条 港口经营人停业或者歇业，应当提前三十个工作日告知原许可机关。原许可机关收回并注销其《港口经营许可证》，并以适当方式向社会公布。
第十五条 港口经营人应当按《港口经营许可证》核准的经营项目开展港口经营活动。
第十六条 港口经营人应当合理使用和维护港口经营设施、设备，做好港口经营设施、设备的维护记录，使其保持正常状态。
第十七条 港口经营人应当在核定的靠泊能力范围内为船舶提供靠泊，并按码头靠泊能力配置相应的现场调度员和系解缆人员。
第十八条 为货物提供堆存的港口经营人，在所经营的区域内货物积压达到、超过核定的堆存量时，应当及时采取相应的疏运措施。
第十九条 港口经营人变更或者改造许可经营的码头、堆场、仓库、储罐和环境保护设施等固定经营设施，应当依照有关法律、法规和规章的规定办理相应的建设改造手续。依照有关规定无需经港口行政管理部门审批的，港口经营人应当向港口行政管理部门备案。
港口经营人改造码头设施期间，不得从事港口经营行为。如码头设施条件允许，需要从事部分港口经营的，应当向港口行政管理部门提出书面申请。
第二十条 从事港口旅客运输服务的经营人，应当采取必要措施保证旅客运输的安全、快捷、便利，保证旅客基本生活用品供应，保持良好的候船条件和环境。
第二十一条 港口经营人应当优先安排抢险、救灾和国防建设急需物资的港口作业。
港口经营人在公共突发事件应急处置和组织疏港等紧急情况下，应当服从港口行政管理部门的指挥。
第二十二条 为船舶提供港口设施服务的港口经营人，发现停泊在码头的运载有易燃易爆危险货物的船舶（包括虽已卸货但未作清舱处理的）动用明火进行改装、修理的，以及停泊在危险货物码头的船舶动用明火进行改装、修理的，应当及时制止，并报告港口行政管理部门。
第二十三条 港口经营人应当按照有关环境保护法律法规的规定，从事港口经营活动。在饮用水水源一级保护区内，禁止从事港口装卸作业；在饮用水水源二级保护区内，禁止从事危险品水上过驳作业。
港口经营人从事砂石料、水泥、煤炭、渣土（泥浆）等散杂货物装卸、储存的，应当制定合理的操作规程和应急预案，采取防止货物散落水体、防止扬尘扩散等必要的防护措施，有效避免对周边环境造成影响。从事渣土（泥浆）装卸、储存的，还应当在作业现场安装视频监控设备，视频监控图像必须保存三十日。
第二十四条 港口经营人在港区作业时，货物或者其他物体落入港口水域可能影响港口安全或者有碍航行的，港口经营人应当立即向港口行政管理部门报告（附件19），并负责清除。
第二十五条 港口经营人在港区内对堆存的货物实施卫生除害处理，应当在港口行政管理部门批准的专用场所实施，并在处理的二十四小时前向港口行政管理部门报告被处理货物的名称、数量和处理原因、时间、地点、措施以及应急预案等事项（附件20）。
第二十六条 港口经营人应当按照有关法律、法规和交通运输部有关港口安全作业的规定，加强安全生产管理，完善安全生产条件，建立健全安全生产责任制等规章制度，确保安全生产。
第二十七条 港口经营人从事港口经营业务，应当遵守有关法律、法规和规章的规定，依法履行合同约定的义务，为客户提供公平、良好的服务。
第二十八条 港口经营人应当在其经营场所公布经营服务收费项目和收费标准。
港口经营性收费依法实行政府指导价或者政府定价的，港口经营人应当按照规定执行。
第二十九条 港口经营人不得采取不正当手段，排挤竞争对手，限制或者妨碍公平竞争；不得对具有同等条件的服务对象实行歧视；不得以任何手段强迫他人接受其提供的港口服务。
第三十条 在对外开放港区从事港口货物装卸、港内驳运、储存、船舶港口服务的经营人，应当在作业前及时向港口行政管理部门申报。作业完工后，如实际装卸情况与预填报装卸情况有差异的，应当及时予以修正。
第三十一条 从事港口货物装卸的经营人，应当遵守《国内水路货物运输规则》和《港口货物作业规则》的规定，使用下列相关的港口经营单证、票据：
（一）港口货物作业合同；
（二）作业委托人已办理的港口、海关、检验、检疫、公安以及其他货物运输和作业所需的各项手续的单证；
（三）货物交接单据；
（四）集装箱发放设备交接单；
（五）到港船舶的运单；
（六）国内水路运输货物交接清单；
（七）税务部门规定的发票。
港口经营人应当规范使用、据实填写前款的经营单证、票据，并作为港口统计的原始凭证，指定专人按规定保管。
第三十二条 港口经营人应当按照有关规定及时足额交纳港口行政性收费。
港口经营人的合法权益受法律保护。港口经营人有权拒绝违反规定收取或者摊派的各种费用。
第三十三条 港口经营人应当指定机构或人员负责港口统计，保持统计机构或统计人员的相对稳定。
港口经营人应当建立健全统计台帐，按照国家有关规定，及时向港口行政管理部门如实提供港口统计资料及有关信息。
港口行政管理部门的工作人员应当为港口经营人保守商业秘密。
第三十四条 港口行政管理部门应当依法对港口安全生产情况和本办法执行情况实施监督检查，并将检查的结果向社会公布。检查中发现安全隐患的，应当责令被检查人立即排除或者限期排除。
港口行政管理部门的监督检查人员依法实施监督检查时，可以向被检查单位和有关人员了解情况，并可查阅、复制有关资料。
监督检查人员实施监督检查，应当两个人以上，并出示执法证件。
第三十五条 监督检查人员应当将监督检查的时间、地点、内容、发现的问题及处理情况作出书面记录，并由监督检查人员和被检查单位的负责人签字；被检查单位的负责人拒绝签字的，监督检查人员应当将情况记录在案，并向港口行政管理部门报告。
第三十六条 被检查单位和有关人员应当接受港口行政管理部门依法实施的监督检查，如实提供有关情况和资料，不得拒绝检查或者隐匿、谎报有关情况和资料。
第三十七条 港口经营人违反《中华人民共和国港口法》、《港口经营管理规定》和《上海港口条例》等相关法规、规章的，由港口行政管理部门依法进行相应处罚。
第三十八条 港口行政管理部门应当依法履行职责，不依法履行职责或违法干预港口经营人的经营自主权的，依法给予相关处分。
第三十九条 本办法由上海市交通运输和港口管理局负责解释。
第四十条 本办法自2011年12月1日起施行，有效期至2016年11月30日止。原《上海港口经营管理实施办法》（沪港港〔2008〕119号）同时废止。
信息公开属性：主动公开
上海市交通运输和港口管理局办公室 2011年11月10日印发
附表1
项目
申请为船舶提供码头设施
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
3、与港口经营相关的办公用房、场所的所有权或者使用权证明；
4、自有码头经营的，应当提供《港口工程竣工验收证书》或港口工程试运行备案证明文件、港口岸线使用证明文件和码头平面布置图、码头前沿近期水深测量图等港口设施资料；租用码头经营的，应当提供与码头权属人签订的《上海港港口设施（码头）租赁合同》；
5、负责安全生产的企业主要负责人、安全生产管理人员，应当提供安全生产管理部门颁发的《安全资格证书》；负责港口统计工作的人员应当取得统计上岗资质；码头系解缆工应当提供港口系缆工证书；
6、经营管理制度、安全生产操作规程、安全生产责任制度、安全检查制度、事故报告制度、应急救援预案、港口统计制度等规章制度，以及船舶污染物、废弃物接收和处置方案。
附表2
项目
申请为船舶提供过驳锚地、浮筒设施
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
3、与港口经营相关的办公用房、场所的所有权或者使用权证明；
4、自有过驳锚地、浮筒经营的，应当提供过驳锚地设置批准文件或港口工程试运行备案证明文件；租用过驳锚地、浮筒经营的，应当提供与权属人签订的使用协议；
5、负责安全生产的企业主要负责人、安全生产管理人员，应当提供安全生产管理部门颁发的《安全资格证书》；负责港口统计工作的人员应当取得统计上岗资质；码头系解缆工应当提供港口系缆工证书；
6、经营管理制度、安全生产操作规程、安全生产责任制度、安全检查制度、事故报告制度、应急救援预案、港口统计制度等规章制度；以及船舶污染物、废弃物接收和处置方案。
附表3
项目
申请为旅客提供候船和上下船舶设施和服务
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
3、与港口经营相关的办公用房、场所的所有权或者使用权证明；
4、自有码头经营的，应当提供《港口工程竣工验收证书》或港口工程试运行备案证明文件、港口岸线使用证明文件和港区平面布置图、码头前沿近期水深测量图等港口设施资料，以及客运码头安全评价报告、《公共场所卫生许可证》；租用他人码头经营的，应当提供与码头权属人签订的《上海港港口设施（码头）租赁合同》；从事国际航行船舶旅客运输经营的，还应当提供港口设施对外开放批准文件；
5、负责安全生产的企业主要负责人、安全生产管理人员，应当提供安全生产管理部门颁发的《安全资格证书》；负责港口统计工作的人员应当取得统计上岗资质；码头系解缆工应当提供港口系缆工证书；
6、客运服务管理制度、票务管理制度、安全生产操作规程、安全生产责任制度、安全培训教育制度、安全检查制度、事故报告制度、以及旅客紧急疏散和应急救援预案、港口统计制度等规章制度，以及船舶污染物、废弃物接收和处置方案。
附表4
项目
申请为委托人提供货物装卸、仓储、集装箱堆放、拆拼箱以及对货物及其包装进行简单加工处理等
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
3、与港口经营相关的办公用房、场所的所有权或者使用权证明；
4、自有码头经营的，应当提供《港口工程竣工验收证书》或港口工程试运行备案证明文件、港口岸线使用证明文件和港区平面布置图、码头前沿近期水深测量图等港口设施资料；租用他人码头经营的，应当提供与码头权属人签订的《上海港港口设施（码头）租赁合同》；
5、由质量技术监督部门颁发的港口机械安全检验合格证书；
6、负责安全生产的企业主要负责人、安全生产管理人员，应当提供安全生产管理部门颁发的《安全资格证书》；负责港口统计工作的人员应当取得统计上岗资质；码头系解缆工应当提供港口系缆工证书；起重机等特种机械操作人员应当提供特种作业人员上岗培训证；
7、经营管理制度、安全生产操作规程、安全生产责任制度、安全培训教育制度、安全检查制度、事故报告制度、应急救援预案、港口统计管理制度等规章制度；
8、从事砂石、煤炭、矿粉等污染环境货物作业的，应当提供有关防尘防污制度。
附表5
项目
申请水上过驳作业
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
3、与港口经营相关的办公用房的所有权或者使用权证明；
4、船舶（浮吊）设置地点平面位置图和海事部门的证明文件；使用港口岸线停靠船舶（浮吊）的，应当提供有关岸线使用许可文件或协议；
5、船舶（浮吊）检验证书、起重机安全检验（评估）合格证书，船舶（浮吊）的权属证明或与权属人签订的使用协议；
6、负责安全生产的企业主要负责人、安全生产管理人员，应当提供安全生产管理部门颁发的《安全资格证书》；负责港口统计工作的人员应当取得统计上岗资质；起重机等特种机械操作人员应当提供特种作业人员上岗培训证；
7、经营管理制度、安全生产操作规程、安全生产责任制度、安全培训教育制度、安全检查制度、事故报告制度、应急救援预案、港口统计管理制度等；
8、从事砂石、煤炭、矿粉等污染环境货物作业的，应当提供有关防污染制度。
附表6
项目
申请为船舶进出港、靠离码头、移泊提供顶推、拖带等服务
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
3、与港口经营相关的办公用房、场所的所有权或者使用权证明；
4、自有港作船舶的，应当提供港作船舶的国籍证书、船舶检验证书、船舶防污染证书、最低安全配员证书等；租用他人港作船舶经营的，除提交上述材料外，还应当提供与港作船舶权属人签订的使用协议；
5、租用他人港口设施停靠港作船舶的，应当提供有关港作船舶靠泊的协议；
6、负责安全生产的企业主要负责人、安全生产管理人员，应当提供安全生产管理部门颁发的《安全资格证书》；负责港口统计工作的人员应当取得统计上岗资质；船员及其他特种作业人员应当提供船员证书和其它特种作业人员上岗培训证；
7、经营管理制度、安全生产操作规程、安全生产责任制度、安全培训教育制度、安全检查制度、事故报告制度、应急救援预案、港口统计管理制度等规章制度。
附表7
项目
申请为船舶提供岸电、淡水服务
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
3、与港口经营相关的办公用房、场所的所有权或者使用权证明；
4、自有港口设施从事岸电、淡水供应的，应当提供《港口工程竣工验收证书》、港口岸线使用证明文件或港口工程试运行备案证明文件、岸电、淡水供应设施合格证书；租用港口设施从事岸电、淡水供应的，应当提供与权属人签订的使用协议；
5、负责安全生产的企业主要负责人、安全生产管理人员，应当提供安全生产管理部门颁发的《安全资格证书》；负责港口统计工作的人员应当取得统计上岗资质；船员和其他特种作业人员应当提供船员证书和其它特种作业人员上岗培训证；
6、经营管理制度、安全生产操作规程、安全生产责任制度、安全培训教育制度、安全检查制度、事故报告制度、应急救援预案、港口统计管理制度等规章制度。
附表8
项目
申请国际、国内航行船舶油料供应服务
应
当
提
交
的
文
件
和
资
料
1、港口经营业务申请书；
2、港口经营基础设施、设备一览表；
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北京市财政支农周转金会计核算办法
北京市财政局
北京市财政支农周转金会计核算办法
北京市财政局
序
为适应新形势下加强财政支农周转金管理工作的需要，根据财政部颁发的《财政支农周转金会计核算办法》的要求，结合我市情况，特制定以下办法。
一、总则
（一）本办法核算范围，支持国营农口企业、事业单位和农村合作经济组织发展生产，开展多种经营的财政支农周转金，城镇青年就业、劳改劳教部门使用的周转金，可以比照本办法进行会计核算。
（二）凡设立和经营财政支农周转金的各级财政部门借用财政支农周转金的主管部门，都应按照本制度的规定设置会计科目，处理会计业务，登记会计帐簿，编制会计报表。
（三）凡有周转金业务的各级财政部门或主管部门，应配备专职或兼职的周转金会计人员、周转金会计人员，根据《中华人民共和国会计法》、《会计人员工作规则》的规定，依法行使职权，并可按照国家有关规定，接受聘任或任命，担任会计专业职务。
（四）周转金会计的基本任务和职责：
1．认真执行国家政策和有关规章制度，维护财经纪律，遵守法律、法规；按照本制度办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。
2．办理周转金借款和回收业务的核算，负责核实、汇总周转金的原始资料，编审会计报表和年度决算报表，向领导提供周转金的发放和回收等情况。负责周转金会计资料的整理归档和合同书的管理。
3．对借款单位或个人擅自挪用周转金，或不按合同规定的用途使用的，财政部门有权按照合同规定追回借款或停拨周转金。
（五）周转金会计核算采用资金收付记帐法，运用复式记帐原理，以“收”、“付”作为记帐符号，反映周转金的资金来源、资金运用和资金结存的增减变化情况，其记帐规则为：发生收入，增加结存记“同收”；发生支出，减少结存记“同付”；其他记“有收有付”。其试算平衡公
式为：
资金来源类余额－资金运用类余额＝资金结存类余额
（六）周转金的会计核算年度采用公元制，自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐以人民币元为核算单位。
二、会计科目
（七）周转金会计科目规定如下：
各级财政部门，可根据本地的具体情况适当增设二级科目。
（八）会计科目使用说明如下：
1．“本级周转金基金”科目
本科目核算由各级财政部门本级直接支配管理，负责发放回收的周转金，本级周转金基金的主要来源有：（1）本级预算安排；（2）上级追加由本级管理的周转金；（3）本级机动财力安排；（4）企业退库转入的周转金；（5）企业上交利润转入的周转金；（6）分成转入的周转
金；（7）年终其他收入帐户收方余额转入部分；（8）清理出未入帐的周转金等。周转金增加时，记入本科目的收方；分成转出的周转金，经批准的待处理周转金，记入本科目的付方；本科目期末表现为收方余额，反映由本级财政管理的周转金基金总额。
本科目应按资金类别和资金来源渠道分别设置明细分类帐进行明细核算。
本科目各级通用。
2．“借入周转金”科目
本科目核算本级财政部门向上级财政部门或主管部门向同级财政部门借入的周转金，借入周转金，记入本科目的收方，归还周转金，记本科目的付方；本科目期末表现为收方余额，反映本级财政部门向上级财政部门或主管部门向同级财政部门借入周转金余额。
本科目按需要下设“向上级财政部门借入周转金”、“向同级财政部门借入周转金”二级科目。
本科目只限于借入周转金的财政部门或主管部门使用。主管部门向上级主管部门借入的周转金，应另外单独设帐记载，按系统向上编报报表以免数字重复。
3．“借入其他资金”科目
本科目核算各级财政部门利用财政上暂时闲置和一些社会性临时周转使用的资金。借入资金记入本科目的收方，归还资金，记入本科目付方。本科目期末表现为收方的余额，反映借入其他资金的余额。
本科目适用于有临时周转金业务的财政部门使用。
4．“其他收入”科目
本科目核算按规定向借款者收取的占用费和超过借款合同期限而收取的逾期占用费，收取时记入本科目的收方；年终“其它支出”科目的付方余额转入本科目时，记入本科目的付方；年终收方余额，反映“其他收入”的净增加额，应全部转入“本级周转金基金”科目的收方，增加本级
周转金基金。
本科目适用于有两项占用费收入的各级财政部门。
5．“待处理周转金基金”科目
本科目核算因主客观原因造成一时难以收回并经批准，作为待处理的周转金。批准后，记入本科目的收方，继续收回时，记入本科目的付方，本科目期末表现为收方余额，反映待处理周转金基数总额。
本科目只限县以上财政部门使用。
6．暂收款，本科目核算各类因某种原因发生的暂存款项和应付款项。暂存款项发生时记入本科目的收方，清理结算时，记入本科目的付方，期末余额为收方余额，反映各类暂存款项的总额。会计人员要及时清理结算各类暂存款项和应付款项。
7．“借出周转金”科目
本科目核算本级财政部门或主管部门借给下级财政部门或主管部门的周转金以及财政部门借给同级主管部门的周转金，借出时，记入本科目的付方；收回时，记入本科目的收入；本科目期末表现为付方余额，反映本级财政部门或主管部门借出的周转金余额。
本科目按需要下设“农口企业周转金”、“农口事业周转金”、“农村合作经济”周转金的二级科目。
本科目只限于处理财政部门、主管部门上下级之间以及财政部门与同级主管部门借还周转金的往来关系使用。
8．“借用周转金”科目
本科目核算由财政部门或主管部门直接借给受援者的周转金。借入时，记入本科目的付方；收回和经批准的待处理周转金，记入本科目的收方；本科目期末表现为付方余额。反映借用周转金余额。本科目应根据需要设置“农垦企业周转金”、“水产企业周转金”、“畜牧企业周转金”
、“其他农口企业周转金”、“农业事业周转金”、“畜牧事业周转金”、“林业事业周转金”、“水利事业周转金”、“水产事业周转金”、“其他农口事业周转金”、“乡镇企业周转金”、“乡村多种经营周转金”、“农村造林周转金”、“农村水产周转金”等二级科目，并按受援者
设分户进行明细核算。
本科目只限于财政部门和主管部门与受援者签订合同并发生借用关系时使用。对于经批准的待处理周转金冲减本科目数字时，因“挂帐处理”是在县以上财政部门内部进行，故只限县以上财政部门冲减。
9．“其它支出”科目
本科目核算为做好周转金管理工作而发生的各项业务支出和缴上级财政部门的周转金占用费和逾期占用费。支出发生时记入本科目的付方。余额反映各项业务支出的总额，年终应全部转入“其他收入”科目。
10．“待处理周转金”科目
本科目核算因主、客观原因造成一时难以收回的周转金，记入本科目的付方；收回的待处理周转金，记入本科目的收方；本科目期末表现为付方余额，反映待处理周转金总额。
本科目限于县以上财政部门使用。
11．“暂付款”科目
本科目核算暂时付出，尚未确定支出性质或尚未结算的各种款项。付出发生时，记入本科目的付方，清理收回或结算后，记入本科目的收方。期末余额，反映待处理暂付款项的总额，会计人员要及时清理收回各类暂付款项。
12．“银行存款”科目
本科目核算专户存入银行的周转金。各级（包括乡）财政部门，必须将支农周转金在银行设立专户存储。增加时，记入本科目的收方；减少时，记入本科目的付方；本科目期末表现为收方余额，反映周转金的实际存款总额。
本科目各级通用。
周转金不设“库存现金”科目。借用周转金，凡在银行开户的受援者和扶持农户用于购置设备的，一律通过非现金结算。
三、会计凭证和帐簿
（九）会计凭证是记载和反映周转金业务活动，处理收、付手续，明确经济责任的书面文件；是登记帐簿的依据。会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两种，周转金的原始凭证主要包括，借款合同书，财政支农周转金借据，银行收付凭证、周转金还款收据、资金占用费和逾期占用费的收
据等。无论哪种原始凭证，都必须内容齐全，填写清楚，妥善保管，记帐凭证是对原始凭证进行审核。归类、整理后填制的用于记帐的凭证。
（十）会计帐簿是会计核算的记录和编制会计报表的依据，周转金会计设置总分类帐和明细分类帐，总分类帐按一级科目设置，核算周转金的总括情况；明细分类帐户按二级科目或明细科目设置，对总分类帐的有关科目进行明细核算。
（十一）借用、回收周转金登记簿、是“借用周转金”帐户的补充资料，是具体反映周转金的借用、到期回收和实际回收情况及监督周转金是否严格履行了借款合同书上的有关规定的书面记录。
四、会计报表
（十二）周转金报表是根据帐簿记录和有关资料整理编制的书面报告，简明地反映一定时期内周转金业务活动情况，要做到字迹清楚，数字准确、内容完整、报送及时。
（十三）周转金有下列会计报表：
1．周转金平衡表
2．周转金借用情况表
县（区）财政部门和有周转金业务的主管部门在年度终了时，均应进行全面清理、办理决算，做到帐、证、表、实相符，上下之间、年度之间、指标之间相互衔接一致，经审核无误后，于次年元月以前向市财政局报送。对报表所做的分析和说明随同报表一并上报，县（区）应予季度末
向市财政局报送季报表。
五、会计档案
（十四）周转金会计档案资料，是支农周转金管理工作必须具备的重要资料和基础数据，必须专人负责，归档立案，加强管理。
（十五）会计档案是主要包括，各种会计凭证和帐簿，各种会计报表，与上下级主管部门签订的借入、借出周转金合同，和与受援者单位签订的借用周转金合同，司法公证书、担保书，会计人员交接清册；会计档案销毁清单等。
（十六）每年办理决算后，会计主管人员应将上述会计资料，进行系统整理，分类装订成册，编制会计档案保管清单，连同会计资料一并归档。
（十七）财会人员调动工作办理交接手续时，必须造具清单，将经手保管的会计档案移交接办人。在未交清交接手续前，不得离职。乡财政所经办人员调动时，要由县（区）财政部门派员核对实物，监督移交。
（十八）各种会计档案的保存年限及保存期满需要销毁时，参照市财政局有关会计档案管理规定办理。
六、附则
（十九）各县（区）财政部门可根据当地实际情况制定实施细则，并报市财政局备案。
（二十）本制度自1989年1月1日起实行。
1988年12月29日
