新闻出版企业法定代表人离任审计工作规定实施细则
新闻出版署
新闻出版企业法定代表人离任审计工作规定实施细则
第一条 根据《新闻出版企业法定代表人离任审计工作规定》（以下简称《规定》），制定本实施细则。
第二条 《规定》所称“经济责任”是指企业法定代表人任期内对企业经营管理应尽的职责和应承担的过失。经济责任的内容一般包括：实现经营目标和提高经济效益的责任；保护国有资产安全完整和保值增值的责任；遵守国家财经法纪的责任；正确反映会计与经济信息的责任；建立健全管理制度，特别是内部控制制度的责任。对法定代表人离任经济责任审计的主要内容按照《规定》第十五条执行。
第三条 《规定》所称“任期”指人事部门下达法定代表人任命通知书至下达免职通知书的时限。法定代表人实际离任时间与人事部门下达免职通知书的时间不一致时，应以后者确定的时间为准。
如果离任法定代表人任期不超过5年（含5年），按其实际任期进行审计；如果任期5年以上，可重点对其任职期初及后5年进行审计。
第四条 离任审计工作应以常规审计和专项审计为基础，坚持“全面审计、重点审计相结合，先审计后离任”的原则，离任审计报告是人事部门对离任法定代表人进行工作安排和综合考评的重要依据。
第五条 审计组应按照《规定》第十六条第一款确定的十项评价指标对离任法定代表人任期内企业每年的经济效益进行分析比较，并作出客观公正的评价。同时，还可根据被审计单位情况和实际需要，适当增加其他评价指标。
在计算分析各项评价指标时，应注重口径的一致性和可比性。如果由于某些特殊原因使评价指标不可比，应按可比口径进行调整，或在评价时作必要说明；如果法定代表人在年度中间任职或离任，应根据其任职或离任上一季度会计报表的数值分析确认期初或期末资产、负债及所有者权益情况，并以上年度各项评价指标值为期初值或期末值，对企业的经济效益进行综合评价。
第六条 审计组应结合新闻出版行业特点和被审单位的类型及实际情况，按照《规定》第十六条第二款确定的主要内容对离任法定代表人任期内企业的社会效益进行考核，并要求选择必要的考核指标。一般可参考下列指标：
（一）出版社：重点出版物完成率、出版物重版（再版）率、获奖出版物比重。
（二）书刊印刷企业：书刊印刷量、书刊印制所占比重、书刊印制合格率、书刊印制优质品率、书刊印制周期。
（三）发行企业：发行吨位、发行周期、人均购书额、课本课前到书率、一般图书销售所占比重、发行网点人口覆盖率。
（四）物资供销企业：新闻出版用纸供应量、新闻出版用纸供应质量合格率。
其他类型企业的社会效益考核指标由审计组选择、确定。
第七条 《规定》第十六条第三款所称“企业内部管理制度”是指被审计单位为保证经营目标的完成而制定的各项规章制度，包括业务管理制度、资产管理制度、财务管理制度、劳动工资管理制度及其他内部控制制度。
审计组应对被审计单位各项内部管理制度的建立、健全及其有效性进行审查，并提出意见和建议。
第八条 《规定》第二十条所称“审计通知书”主要包括下列内容：
（一）被审计单位名称；
（二）审计的依据、范围、内容、方式和时间；
（三）审计组长及其他成员名单；
（四）对被审计单位配合审计工作的具体要求，可包括：提供离任法定代表人的述职报告及其他有关资料和必要的工作条件等内容。
在下达审计通知书时，可根据需要附有关基本情况调查表，并要求被审计单位按规定填报。
第九条 《规定》第二十条所称“特殊情况”是指在实施审计过程中，由于被审计单位拒绝提供相关资料或提供的资料不全，或审计事项需进一步调查核实影响审计工作进度，以及审计组有其他任务需暂停审计等情况。
第十条 被审计单位除按《规定》第二十一条要求向审计组提供有关资料外，还应及时提供有关中介机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告，办理企业合并、分立、清算等事宜的有关文件等资料。全部资料的合法性、真实性、完整性等法律责任由被审单位负责。
第十一条 《规定》第三十条所称“其他事业单位法人代表”是除实行企业化管理的事业单位以外的，并纳入国家或地方财政预算管理的事业单位的负责人。审计部门应参照本细则的有关规定，组织实施离任审计工作，并要求审计组对其任期内的预算执行、财务收支、业务管理和事业发展等情况进行考核评价。
（一）财务情况考核指标（参考）主要有：经费自给率、资产负债率、人员支出和公用支出比率、事业收入比率、收入收益率、人均创收等。
（二）社会效益考核指标（参考）主要有：
1、出版事业单位：参照本细则第六条第一款内容。
2、教育事业单位：教职工与学生比例、专职教师与学生比例、教师与教职工比例、成材率。
3、科研事业单位：课题成果率、成果转化率、科研人员与职工人数比例、科研成果获奖率。
其他类型事业单位的社会效益考核指标由审计组选择、确定。
第十二条 离任审计工作按以下程序实施：
（一）准备阶段
1、审计部门根据人事部门下达的《法定代表人离任经济责任审计任务书》组成审计组；
2、审计部门下达《审计通知书》；
3、审计组搜集、分析有关资料，并按照《审计机关审计方案编制准则》制定审计工作方案。
（二）实施阶段
1、审计组进驻被审计单位，与有关部门和人员初步接洽，并通报审计工作程序和审计纪律；
2、召开离任法定代表人述职报告会；
3、根据工作需要召开分部门、分层次的座谈会，进一步了解有关情况；
4、审查业务、会计、统计等有关资料，核查实物资产，向有关单位或个人调查，并按照《审计机关审计证据准则》取得有效的审计证据；
5、分析整理有关材料，并按照《审计机关审计工作底稿准则》编制、复核审计工作底稿；
6、根据审计工作底稿及相关资料，研究确定审计报告提纲。
（三）终结阶段
1、审计组拟定审计报告，经集体讨论并由审计组长定稿后，及时征求被审计单位和离任法定代表人意见。
2、被审计单位和离任法定代表人一般应在接到审计报告之日起10日内提出书面意见，与审计报告一并报审计组。审计组认为需要修改和调整审计报告的，应当作必要的修改和调整。如果被审计单位或离任法定代表人在规定时间内，没有提出书面意见的，可以视为对审计报告没有异议。
3、审计组应当将审计报告及被审计单位和离任法定代表人的书面意见及时提交审计部门。
被审计单位或离任法定代表人对审计报告没有提出书面意见，以及审计组与被审计单位和离任法定代表人一方或双方不能取得一致意见时，审计组应当说明原因并报审计部门。
4、审计部门按照《审计机关审计报告编审准则》的有关要求，对审计组提交的报告及被审计单位和离任法定代表人的反馈意见进行复核、审定，并依法提出审计意见书，作出审计决定。
5、审计部门下达审计意见书。审计意见书抄报本单位主要领导和上级审计机关；抄送本单位人事部门和离任法定代表人。
6、审计材料立卷归档。
第十三条 被审计单位应按审计组的要求，在指定时间内召开离任法定代表人述职报告会。参加述职报告会的人员应包括：
（一）领导班子成员、各部门的负责人及所属单位的主要负责人；
（二）职工代表；
（三）审计组人员；
（四）审计组认为需要参加报告会的其他人员。
述职后进行评议，评议时离任法定代表人和领导班子其他成员应当回避。
第十四条 离任审计工作可委托社会审计机构进行，受托社会审计机构应按照《规定》和本细则实施审计，出具审计报告。
第十五条 审计部门可参照《规定》和本细则对在任的法定代表人进行阶段性审计。
第十六条 新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门对直属非法人单位负责人的离任审计工作，应参照《规定》和本细则进行。
第十七条 新闻出版署和地方各级新闻出版管理部门直属单位所办企业的法定代表人离任审计工作，应参照《规定》和本细则进行。
第十八条 本细则由新闻出版署负责解释。
第十九条 本细则自发布之日起施行。
关于继续规范和整顿全国航运市场秩序的通知
交通部
交通部文件
交水发［2002］149号
关于继续规范和整顿全国航运市场秩序的通知
各有关省、自治区、直辖市交通厅（委、局）,长江、珠江航务管理局，中国远洋运输（集团）总公司、中国海运（集团〕总公司、中国长江航运（集团）总公司、中国对外贸易运输（集团）总公司：
为巩固2001年全国航运市场清理整顿成果，根据国务院2002年规范和整顿市场经济秩序的总体部署，部决定今年继续规范整顿全国航运市场。现将《2002年规范和整顿全国航运市场秩序方案》（见附件）印发给你们，请结合本地区、本单位实际情况，认真组织实施；有关省（自治区、直辖市）内水上运输市场整顿，由省（自治区、直辖市）交通主管部门制定工作方案，明确整顿工作重点和目标后直接组织实施。请各有关单位2002年12月 15日前将本年度实施航运市场规范整顿情况的总结报部。
附件：2002年规范和整顿全国航运市场秩序方案
中华人民共和国交通部
二OO二年四月九日
主题词：水运 市场 整顿 通知
抄 送：中国船级社，部海事局
附件：
2002年规范和整顿全国航运市场秩序方案
为实施航运结构调整，保障水上运输安全，为经营者提供良好的市场环境，促进我国航运业持续、快速、健康发展，根据国务院2002年规范和整顿市场经济秩序的总体部署，部决定在2001年航运市场清理整顿的基础上，继续在全国分区域、有重点的规范和整顿航运市场秩序。现就2002年全国航运市场规范整顿工作做如下安排：
一、2002年航运市场规范整顿重点与工作目标
根据2001年全国规范和整顿航运市场进展情况，结合我国航运市场整顿状况，确定2002年规范和整顿航运市场的工作重点是：
继续开展2001年确定的川江载货汽车滚装运输市场、长江涉外旅游船运输市场、渤海湾客滚船运输市场、琼州海峡客滚船运输市场等4项专项整顿；继续开展并完成2001年确定的水路客运和液货危险品运输市场的规范和整顿；规范和整顿国际海运船舶运输市场，规范和整顿无船承运业务经营秩序；规范和整顿国内旅游船运输和高速客船运输市场；规范和整顿国内集装箱内支线运输市场。
2002年规范和整顿航运市场的工作目标是：通过规范和整顿航运市场秩序，关闭一批不符合国家法规和规章规定的资质条件的公司，淘汰一批不符合国家技术标准要求的落后船舶，为水路运输安全和健康发展提供保障，改善航运市场供求关系，促进航运业结构调整。
二、2002年规范和整顿航运市场重点工作
（一）继续开展 2001年确定的川江载货汽车滚装运输市场、长江涉外旅游船运输市场、渤海湾客滚船运输市场、琼州海峡客滚船运输市场等4项专项整顿
1、渤海湾客滚运输市场
在2001年专项清理整顿的基础上，辽宁、山东两省已形成对本地区客滚船运输企业改革重组方案，要在2002年6月 30日前完成渤海湾客滚运输企业重组工作；重组后从事渤海湾客滚船运输的企业只能新造客滚船，不得再进口二手客滚船从事渤海湾客滚运输。请有关交通主管、海事、船检部门严格把关。
2、川江载货汽车滚装运输市场
在2001年川江载货汽车滚装运输市场清理整顿的基础上，加快个体船舶公司化进程。要在规定的时间内完成个体船舶经营人组建法人企业的工作。部重申，个体船舶不得再经营川江载货汽车滚装运输。请湖北、重庆两地交通主管部门负责此项工作的落实，长江海事局和有关海事部门应严格督查运输船舶。
2002年下半年，有关航管、海事、船检部门要结合川江载货汽车滚装运输船舶的复核检验，调整川江载货汽车滚装船运力结构，淘汰一批技术性能差、安全隐患多的船舶。
3、琼州海峡客滚船运输市场
在完成琼州海峡客滚运输企业资质达标，促进企业加快船舶更新改造的同时，取消琼州海峡运输管理中的“运力对等、经济对等”管理方式。在琼州海峡滚装运输市场建立优胜劣汰、公平竞争、有序发展的运输环境，以促进运力更新和结构调整。
请广东、海南省交通厅共同研究，并于2002年5月31 日前形成实施意见报部。在研究制订取消“运力对等、经济 对等”的实施措施时，对“港航合一”企业给取消对等带来的 障碍，要在当地人民政府的领导下，采取切实有效的措施予 以消除。
4、继续规范和整顿长江涉外旅游船运输市场
2002年的工作重点是：建立对公司资质条件的跟踪制度和不良记录警示制度。对不满足资质条件的公司，及时发现，限期整改；对出现安全、服务不良记录的公司要及时发出警示；禁止改造旅游船投入市场；规范航运公司（船舶所有人）和旅游销售人之间的关系，坚决落实船长负责制。
请湖北、重庆两地交通主管部门负责实施，请长江海事局加强监督管理。
（二）继续开展2001年确定的油品、散装化学品船运输市场的规范和整顿
根据部对2001年航运市场清理整顿工作的安排，从事客运和液货危险品运输的企业，要在2001年年底前达到规定的资质条件。2002年4月 30日以前，各地交通主管部门要对本地区从事客运、液货危险品运输的企业进行一次清理登记，符合资质条件的，要以适当方式向社会公布。从事省际运输的，由部在全国性报刊上公布。不符合资质条件的，分别由部和地方交通主管部门知照有关部门。从 2002年 8月1日起，各有关海事监督部门，要查验客船和液货危险品船的《船舶营业运输证》有合法《船舶营业运输证》的船舶才予放行。各有关航运管理部门要加强对客运和液货危险品运输市场的督查。
为巩固2001年对油品、散装化学品船运输市场清理整顿成果，要对从事油品、散装化学品等液货危险品运输的航运公司和船舶进行一次抽查。请长江航务管理局和珠江航务管理局分别对在长江、珠江干线从事油品、散装化学品运输的船舶进行抽查，抽查率应在20％以上。由长江、珠江航务局牵头成立抽查工作组，运管、海事、船检、消防部门共同派员参加。主要查验船舶是否取得《船舶营业运输证》有效船舶证书。对查验的船舶应做出记录与评估，对查验发现存在明显缺陷的船舶，要报部备查，必要时，由部决定是否对这类船舶进行重新检验。
请江苏省交通厅对外省（市）投资者在南京地区设立的从事油品和散装化学品船舶运输的公司进行一次调查。查明这些经营者在南京设立公司的主要原因，并将投资人所在地、船舶检验等情况于6月 30日前报部。以后这类调查再扩大到其他省份。
（三）规范和整顿国际海运经营人和无船承运人经营秩序
规范和整顿国际船舶运输公司要结合《中华人民共和国国际海运条例》的实施，对从事国际船舶运输的公司进行规范和清理，对原经合法程序取得交通部批准，符合海运条例规定资格条件的公司，办理登记手续并分别由交通部和地方交通主管部门采取适当方式予以公布；对原经合法程序取得批准但不再具备海运条例规定资格条件的，要取消其国际海运经营资格并予以公布。本项工作于 2002年 6月底完成。
无船承运业务是《中华人民共和国国际海运条例》确立的一项新的管理制度。规范和整顿无船承运业务市场的重点是要采取切实有效的措施，确保这项新制度纳入正常管理轨道。自今年6月1日起，要组成多个市场调查组，分片进行检查，对未取得无船承运业务资格的经营人，要依法予以惩处，对违反规定，不履行查验无船承运业务经营人身份，同 不具备无船承运业务经营人订立协议运价的班轮运输经营人，要依法予以处罚。
内地与港澳间航线是特殊的国内航线，为加强对这一航线的管理，今年4月至 12月 31日期间，对航行于港澳航线的运输船舶进行规范和整顿。其中1000吨以上（含）船舶由部结合《中华人民共和国国际海运条例》的实施进行整顿，1000吨以下船舶由部组织有关地方交通主管部门实施整顿。整顿的重点是，公司和船舶是否具备相应资质并依法取得批准，是否有从事或参与走私等不良记录。
（四）开展普通货船运输市场的规范和整顿
根据全国航运市场整顿方案和交通部2001年第1、2号令的要求，2002年年底以前，全国普通货船（含散货船、杂货船、集装箱船、商品车滚装船、件杂货船等）运输经营人应达到交通部2001年1号部令规定的资质条件。各地要精心组织，确保这项工作如期完成。
自2002年4月起，部对符合资质条件的经营人，包括从事客运、液货危险品运输的经营人，将分期、分批予以公布。不符合资质条件的不得再从事水路客货运输。
各地要比照上述办法，对合格运输经营人和被取消资格的运输经营人采取适当方式予以公布。
（五）开展国内集装箱内支线班轮运输市场专项整顿
结合《中华人民共和国海运管理条例》的实施，对国际班轮内支线运输市场进行清理整顿。要对内支线经营人的资质进行核查，要求内支线运输经营人在运力规模、管理人员，船舶配备，运输组织等方面达到国家有关规定和要求。对内支线运输市场经营行为进行规范，严禁没有经营资格的运输经营人变相经营内支线运输。对境外班轮公司租用内支线航线和舱位情况进行调查。
本项工作由部组织实施，请有关地方交通主管部门配合。
（六）开展国内旅游船运输和高速船运输市场专项整顿
2002年4—12月，在2001年水上客运市场清理整顿的基础上，开展国内旅游船、高速船运输市场的专项整顿工作。整顿重点区域是渤海湾、舟山群岛、长江干线、桂林漓江、广东珠江三角洲等地区。整顿的主要内容是经营人是否经过合法程序审批，是否具有合法经营资格，经营人的运力规模、管理人员是否符合资质规定，配备船员，运输船舶、安全管理制度是否符合国家有关规定。
本项整顿工作由部负责协调，请辽宁、山东、河北、上海、浙江、广东、广西等省地方交通主管部门和长江、珠江航务管理局结合本地实际情况，制定方案并组织实施。
（七）禁止在内河以及其它封闭水域运输剧毒化学品
为了保障水质，保护人民生命安全，认真贯彻落实国务院发布的《危险化学品安全管理条例》部正会同国家有关部门研究确定剧毒化学品目录。待剧毒化学品目录公布后，所有从事内河运输的经营者，一律不得在内河以及其它封闭水域运输剧毒化学品。届时，部将发文提出贯彻实施要求，各级交通主管部门要做好宣传解释和监督检查工作；海事管理机构依照《危险化学品安全管理条例》履行监督管理职责。
