内部会计控制规范——基本规范 （试行）
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内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控?
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第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督检查
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章 附 则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。
2001年6月22日
葫芦岛市人民政府关于修订和废止部分规范性文件的决定
辽宁省葫芦岛市人民政府
葫芦岛市人民政府令
第150号
现将《葫芦岛市人民政府关于修订和废止部分规范性文件的决定》予以公布，自公布之日起施行。
市长 都本伟
2013年3月17日
葫芦岛市人民政府关于修订和废止部分规范性文件的决定
为加强市政府规范性文件管理，适应现行管理需要，按照国家和省有关规定，市政府决定，修订《葫芦岛市建筑企业劳动保险管理实施办法》（市政府令第42号），废止《葫芦岛市人民政府关于防空警报试鸣的公告》（葫政告字〔2010〕4号）等3件市政府规范性文件。
附件：1.葫芦岛市人民政府决定修订的规范性文件
2.葫芦岛市人民政府决定废止的规范性文件
附件1：
葫芦岛市人民政府决定修订的规范性文件
将《葫芦岛市建筑企业劳动保险管理实施办法》（市政府令第42号）第十七条：“劳保费的拨付分为本埠和外埠两种方式。本埠的拨付方式暂按现在享受劳保费的人数和标准拨付，待条件成熟时再按企业在我市行政区域内完成的施工产值拨付给企业（具体拨付方式，另行规定）。外埠来葫施工的建安企业进入市直统筹区施工必须接受市统筹区的劳保费统筹管理。凡经企业所在地核定的企业劳保费取费系数低于市直统筹系数的，多计取的部分参与地区统筹，高于市直统筹区劳保统筹系数的，由施工企业另向建设单位计取。拨付时要按建设部和辽宁省有关规定扣除10%风险积累金，10%上解调剂金和2%管理服务费后剩余78%返还企业。”修改为：
劳保费拨付对象、条件、标准及程序。
（一）拨付对象。凡在我市行政区域内从事建筑安装施工项目的企业，均可按本办法规定申请拨付劳保费。
（二）拨付条件。
1.具有《企业营业执照》、《建筑企业资质证书》及税务登记等合法证件；
2.参加劳动保险，并有合法手续；
3.财务制度健全；
4.经劳保统筹管理机构登记；
5.外埠在葫承担建设工程的施工企业需具有完整入葫手续；
6.与建设单位签订的《建筑工程施工合同书》；
7.按要求报送施工企业产值等相关资料；
8.办理了《建筑企业劳保费管理手册》；
9.建筑施工企业施工项目对应的建设单位已按规定向市建筑企业统筹机构缴纳应缴劳保费；
10.其他应提供的相关资料。
（三）拨付标准。劳保费的计取标准依据“以支定收、留有积累、以丰补欠”的原则，按规定扣除10%风险积累金、10%上解调剂金和财政部门核定的2%管理服务费后，按7:3的比例分为基本部分和调剂部分，予以拨付。
（四）拨付程序。无论本埠或外埠，均按我市行政区域内完成的施工产值及对应的劳保费缴纳情况拨付。具体拨付程序由市建筑企业劳保统筹管理机构制定，并及时予以公布。
附件2：
葫芦岛市人民政府决定废止的规范性文件
一、《葫芦岛市人民政府关于防空警报试鸣的公告》（葫政告字〔2010〕4号）
二、《葫芦岛市人民政府关于实施城区供水管网改扩建工程建设的通告》（葫政告字〔2010〕5号）
三、《葫芦岛市人民政府关于防空警报试鸣的公告》（葫政告字〔2011〕13号）
齐齐哈尔市机动车排气污染监督管理办法
黑龙江省齐齐哈尔市人民政府
齐齐哈尔市人民政府令
（第３号）
《齐齐哈尔市机动车排气污染监督管理办法》已经二０００年八月二日市人民政府第五十次常务会议通过，现予以发布，自二０００年十二月六日起实施。
代市长 杨信
二０００年十二月六日
齐齐哈尔市机动车排气污染监督管理办法
第一条 为减少机动车污染物排放，保护和改善大气环境质量，保障人民身体健康，根据《中华人民共和国大气污染防治法》、《中华人民共和国道路交通管理条例》等有关法律、法规，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内制造、改装、销售、维修、使用的机动车以及车用发动机，均按本办法进行管理（军车除外）。
第三条 本办法所称机动车排气污染，是指机动车排气管排放的污染物和曲轴箱、油箱、燃油系统燃料蒸发排放的污染物所造成的污染。
第四条 市、县（市）、区环境保护行政主管部门是对当地机动车排气污染防治实施统一监督管理的主管部门，指导、协调机动车排气污染监督管理部门的工作和本办法的组织实施。
公安、交通、农机、技术监督、工商等有关行政管理部门应当依据各自的职责，协助市环境保护行政主管部门做好机动车排气污染防治的监督管理工作。
第五条 凡生产的机动车、车用发动机，其污染物排放均不得超过国家规定的标准（以下简称排放标准）。
第六条 机动车、车用发动机新产品定型时，其主要技术指标中必须包括排放污染指标。生产企业应当将机动车、车用发动机新产品的有关排气污染及防治的技术资料报市环境保护行政主管部门备案。
第七条 机动车、车用发动机生产企业，应当将机动车及车用发动机排气污染指标纳入产品质量指标，对出厂的机动车、车用发动机进行严格检验。超过排放标准的，不得出厂。
第八条 市环境保护行政主管部门组织检测机构到机动车、车用发动机生产企业对其生产的机动车、车用发动机排污指标进行抽查检测。超过排放标准的，不准出厂。
第九条 外地产机动车、车用发动机的经营单位应当将机动车、车用发动机有关污染物排放的技术资料报市环境保护行政主管部门备案并接受其组织的检测机构进行抽查检测。
污染物排放超过排放标准的外地产机动车、车用发动机，不准在本地销售。
第十条 外地旧机动车在本市进行交易，应当经市环境保护行政主管部门组织的检测机构进行排气污染检测，凭市环境保护行政主管部门核发的《机动车污染物排放合格证》，到市工商行政管理部门办理汽车交易验证手续后，方可进行交易。
第十一条 在本市销售机动车，必须向市环境保护行政主管部门报送污染防治设备情况和排放数据等材料，经其审核批准并发给《排放合格车型目录》。市工商、公安交通管理部门应紧密配合，严格控制新车的销售。未列入《排放合格车型目录》的车辆，市工商管理部门不予进行销售认证、审核，市公安交通管理部门不予初审上牌照。
第十二条 在本市道路上行驶的机动车排放的污染物，应当达到机动车出厂时的排放标准。超过排放标准的，不准上路行驶。
第十三条 新机动车初检和在用机动车年检，应当由经过法定部门资质认定的单位进行排气污染检测。不符合排放标准的机动车，公安交通管理部门不予办理初检或者年检手续。
第十四条 市区内，禁止使用农用机动车从事营运业务。进城运菜、运粮、积肥的农用机动车，应在公安交通管理部门规定的道路上行驶。
第十五条 县级以上环境保护行政主管部门可以在机动车停放地，对再用车的污染物排放状况进行监督抽测。
第十六条 县级以上环境保护行政主管部门应会同公安交通管理部门加强汽车淘汰报废工作，执行报废车辆制度。对要求延缓报废的车辆进行功率测试和尾气检测，下合格车辆即时报废。延时报废的车辆由年检改为季检。季检不合格的，应即时报废。
第十七条 凡排放未达标车辆应强制进行正确维修保养，保证车辆发动机处于正常技术水平。
第十八条 机动车维修单位应当按照防治大气污染的要求和国家有关技术规范进行维修，维修后的机动车应达到污染物排放标准。
第十九条 市环境保护行政主管部门应对机动车排气污染检测机构的工作进行监督检查。
机动车排气污染检测机构应当按照污染物排放标准和检测方法，进行机动车排气污染检测并向市、县（市）、区环境保护行政主管部门定期报送检测数据。检测机构及其检测人员不得出具虚假的检测数据。
第二十条 鼓励、扶持、推广机动车使用燃气和其他清洁燃料。机动车不得使用含铅汽油。
市辖区内的加油站禁止销售含铅汽油。
销售无铅汽油的单位和个人，应当保证油品质量符合国家规定的标准。
第二十一条 违反本办法规定，有下列情形之一的，由市、县（市）、区环境保护行政主管部门依法定权限，按照下列规定处罚：
（一）不按规定向环境保护行政主管部门报送有关技术资料或者统计数据的，责令生产者限期改正，处以1000元以上2000元以下罚款。
（二）生产企业出厂的机动车、车用发动机污染物排放超过排放标准的，责令生产者限期追回治理，并处以30000元以上50000元以下罚款。
（三）销售的机动车或者车用发动机污染物排放超过排放标准的，对销售者处以5000元以上10000元以下罚款。
（四）检测机构不按污染物排放标准和检测方法进行检测的，责令检测机构限期改正，并处以1000元以上5000元以下罚款。
（五）检测机构出具虚假检测数据的，对检测机构处以5000元以上10000元以下罚款。
（六）机动车使用含铅汽油的，对使用者处以100元以上200元以下罚款。
第二十二条 销售含铅汽油的，由县级以上环境保护行政主管部门或技术监督部门责令销售者限期改正，处以500元以上10000元以下罚款。
第二十三条 在本市道路上行驶的机动车无《机动车污染物排放合格证》，超过排放标准的，由市公安交通管理部门依照《中华人民共和国道路交通管理条例》的规定予以处罚，市环境保护行政主管部门责令限期治理并处以100元以上200元以下罚款。
过境机动车超过排放标准的，由公安交通管理部门责令限时离境。
第二十四条 违反本办法第十四条规定的，由公安交通管理部门处以500元以上1000元以下罚款。
第二十五条 罚款应使用省财政部门统一印制的票据并按本市有关罚缴分离的规定执行。
第二十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提起行政诉讼。
第二十七条 检测人员出具虚假检测数据的，由其所在单位或者上级主管部门追究主管领导和直接责任人的行政责任。
第二十八条 机动车排气污染监督管理部门的工作人员利用职权敲诈勒索，徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条 本办法由市环境保护局负责解释。
第三十条 本办法自二000年十二月六日起施行。
