中国建设银行关于印发《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》的通知
中国建设银行
中国建设银行关于印发《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》的通知
中国建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济南、杭
州、浦东分行：
现将《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》印发给你们，请即转知所属。
本手续从1998年12月22日起开始执行，储蓄卡异地联网交易非试点行暂缓，执行时间另行通知，原有关信用卡异地联网交易会计核算及资金清算手续停止执行。
为规范信用卡、储蓄卡异地交易会计核算及资金清算手续，根据《中国建设银行储蓄卡异地交易业务管理办法(试行)》及信用卡、资金清算业务的有关规定，特制定本手续。
一、信用卡、储蓄卡异地交易业务会计核算的规定
(一)信用卡、储蓄卡日常异地交易业务通过龙卡网络系统进行联网，实现全国联网的营业网点、ATM及特约商户实时交易。
(二)信用卡、储蓄卡异地交易业务成员行间的资金清算，采用应收款行对应付款行发起清算的方式，即发起清算时成员行只发送应收款信息，应付款由对方成员行负责发送清算信息。成员行发送资金清算电子汇划信息采取批量发送方式，汇划信息录入按“龙卡网络系统异地交易项目与
电子汇划信息项目对照表”(附件一)办理。
(三)信用卡异地交易业务的资金清算，发卡行信用卡部门为非联行机构的通过会计柜台办理，信用卡部门属联行机构的，可直接办理异地交易信息的汇划。
(四)储蓄卡异地交易业务的资金清算汇划手续，由个人汇款清算部(以下简称个人清算部)或指定会计部门负责办理资金清算。
(五)各成员行要加强会计(或个人清算部)与网点的对账，对划转会计或个人清算部挂账的“待清算异地交易资金”逐笔核对，对账方式可结合本网的情况自行制定。
(六)本手续适用于信用卡、储蓄卡通过龙卡网络实现城市综合网之间联网的成员行，未实现联网的成员行，办理信用卡异地结算业务，按现行有关规定处理。
二、账户设置
营业网点、会计柜台(或个人清算部)、信用卡部，在“其他应收款”和“其他应付款”科目下增设“待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”，用于核算信用卡、储蓄卡异地交易的应收、应付款项。增设“待查信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”，用于核算通过龙卡网络系统日切后对账
不符款项及资金清算后未销记的款项。
上述账户均使用“销账式”账页，并增加原(实时)交易流水号、原(实时)交易时间、交易表号码要素栏。
三、日常交易的实时账务处理
(一)异地成员行的处理。持卡人到异地网点存取现金、ATM取现和特约商户POS消费，经龙卡网络系统受理和确认交易后进行账务处理。会计分录：
1.存现。
借：现金——××户
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金
2.网点或ATM取现、信用卡大额转账消费。
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金(交易金额+手续费)
贷：现金——××户(交易金额)
或：××科目——××户(大额转账金额)
贷：手续费收入——手续费收入户(手续费)
3.POS消费。
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金(交易金额)
贷：××科目——××户(交易金额-手续费)
贷：手续费收入——手续费收入户(手续费)
(二)发卡行的处理。发卡行(或发卡行网点)根据交易信息实时扣划持卡人交易款项。会计分录：
1.存现。
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：信用卡存款——××持卡人户
或：活期储蓄存款——××存款人户
2.网点或ATM取现、信用卡大额转账消费。
借：信用卡存款——××持卡人户(交易金额+手续费)
或：活期储蓄存款——××存款人户(交易金额+手续费)
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易现金户(交易金额+手
续费)
3.POS消费。
借：信用卡存款——××持卡人户
或：活期储蓄存款——××存款人户
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
(三)撤销交易的处理。由于操作失误或存款人申请撤销该笔交易，经办人在终端选择“撤销交易”，向客户收回原交易凭证，刷卡读入卡资料(授权)，输入交易金额、流水号，持卡人输入密码，以红字作原交易会计分录冲销原交易，原交易有关凭证作记账凭证附件。对操作失误或申请
人的错误撤销的交易，持卡人应重新填制有关交易凭证，按规定重新办理交易。
对无法撤销的交易，应及时通知成员行向发卡行申请紧急止付。
对撤销的交易仍在原交易类型(本代他或他代本)下反映，发卡行收到撤销交易信息进行红字冲销后，也仍在原交易类型反映，不得做反向的交易。交易双方对撤销的交易不再进行清算，日终清算时，对撤销交易的根据本代他付或他代本收交易明细表进行核对。
四、日终的处理
营业终了，各成员行首先将异地交易资金进行网内清算，并将信用卡(储蓄卡)待清算异地交易挂账，划转到会计柜台(或个人清算部)。信用卡部为联行机构的，仍在本联行机构挂账，并直接办理资金的汇划手续。
(一)信用卡(储蓄卡)通过会计部门清算的处理。
1.发卡行信用卡部(或网点)的处理。发卡行信用卡部(或网点)根据主机生成的应收、应付交易流水合计数，填制(或打印，下同)存放系统内款项或内部往来科目记账凭证，交易流水作附件，另逐笔填制转账借方或贷方凭证，作其他应收款或其他应付款记账凭证。会计分录：
应收款项：
借：存放系统内款项——存放××行户
或：内部往来——开户行往来户
贷：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
应付款项：
借：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：存放系统内款项——存放××行户
或：内部往来——管辖行往来户
2.网点管辖行会计柜台的处理。收到(或打印)存放系统内款项(或内部往来)凭证、交易流水，根据交易流水合计数填制—联转账借方或贷方记账凭证。会计分录：
应收款项：
借：存放系统内款项——存放上级行户
贷：内部往来——××网点往来户
应付款项：
借：内部往来——××网点往来户
贷：存放系统内款项——存放上级行户
3.上级行会计部门的处理。会计部门根据主机交易流水，与信用卡部(或各网点)逐笔进行核对，无误后填制有关凭证。会计分录：
应收款项：
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：系统内存放款项——信用卡部存放户
或：系统内存放款项——下级行存放户
应付款项：
借：系统内存放款项——信用卡存放户
或：系统内存放款项——下级行存放户
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
会计部门在记载“待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金”账时，根据实时交易流水，将原交易流水号、交易时间、交易表号码记载在账簿的相应各栏。
(二)储蓄卡通过个人清算部清算的处理。
1.清算部开户会计柜台的处理。
应收款项，会计分录：
借：内部往来——个人清算部往来户
贷：系统内存放款项——网点开户会计柜台存放户
或：内部往来——××网点往来户
应付款项，会计分录：
借：系统内存放款项——网点开户会计柜台存放户
或：内部往来——××网点往来户
贷：内部往来——个人清算部往来户
2.个人清算部的处理。个人清算部根据城市综合网异地交易流水，分别应收、应付款逐笔作挂账处理。
应收款项，会计分录：
借：其他应收款——待清算储蓄卡异地交易资金户
贷：内部往来——开户行往来户
应付款项，会计分录：
借：内部往来——开户行往来户
贷：其他应付款——待清算储蓄卡异地交易资金户
账簿记载比照上述“1”的规定办理。
五、成员行间的资金清算
(一)应收款行的处理。龙卡网络系统日切后自动对账，个人清算部或会计柜台，或信用卡部门根据“信用卡(储蓄卡)异地交易应收款清单”(附件五)、“本代他异地交易明细表”(附件二)，与应收款账核对原交易流水、交易时间、交易金额、交易表号码，无误后根据“信用卡(储蓄卡)
异地交易应收款清单”按成员行填制一式两联“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”，连同电子文件一并送清算中心(组)。个人清算部或会计柜台以清算中心退回的“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”作记账凭证、“信用卡(储蓄卡)异地应收款交易清单”作附件，逐笔销记应收
款账。
会计分录：
借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
(二)应付款行的处理。根据清算中心下发的“划付款凭证”和“划付款补充报单”，根据“信用卡(储蓄卡)异地交易应付款清单”(附件四)、“他代本异地交易明细表”(附件三)，核对无误后，逐笔销记其他应付款账。会计分录：
借：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
(三)电子汇划款项的清算。
1.通过个人清算部清算的处理。根据清算中心送来的借方或贷方凭证，填制“特种转账借(贷)方凭证”和内部往来报单。会计分录：
借差：
借：内部往来——管辖行往来户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
贷差：
借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：内部往来——管辖行往来户
将内部往来报单和一联借方或贷方“特转”凭证送开户行会计柜台，会计部门收到上述凭证审查无误后，作如下账务处理：
借差：
借：存放系统内款项——清算中心存款户
贷：内部往来——个人清算部往来户
贷差：
借：内部往来——个人清算部往来户
贷：存放系统内款项——清算中心存款户
2.通过会计部门清算的处理。会计部门根据清算中心送来的借方或贷方凭证，填制一联转账借(贷)方凭证。会计分录：
借差：
借：存放系统内款项——清算中心存款户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
贷差：
借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：存放系统内款项——清算中心存款户
3.信用卡部挂账的处理。根据清算中心送来的借方或贷方凭证，填制一联转账借(贷)方凭证。会计分录：
借差：
借：存放系统内款项——存放开户行户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
贷差：
借：清算中心往来——电子汇划款项户
贷：存放系统内款项——存放开户行户
同时，开户行会计分录：
借差：
借：存放系统内款项——清算中心存款户
贷：系统内存放款项——信用卡存放户
贷差：
借：系统内存放款项——信用卡存放户
贷：存放系统内款项——清算中心存款户
六、错账的处理
龙卡网络日切后，如发现不符账项，应将不符账项通过“其他应付款”和“其他应收款”下的“待查信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”进行处理。同时，填制“他代本异地交易差错报告”上报总行授权中心。在收到总行的“信用卡(储蓄卡)异地交易差错调账通知单”，经核对无误后进
行调账。
附件：一
龙卡网络系统异地交易项目与
电子汇划信息项目对照表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 信用卡龙卡异地结算 ｜ 资金清算电子汇划信息 ｜
｜编号｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 项 目 ｜长 度｜ 项 目 ｜长 度｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜1 ｜凭证种类 ｜ 8 ｜凭证种类 ｜ 8 ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜2 ｜交易明细表号码｜ 1 ｜凭证号码 ｜ 1 ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜3 ｜付款行 ｜ 15｜付款单位 ｜ 15｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜4 ｜付款行账号 ｜ 16｜付款单位账号 ｜ 16｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜5 ｜收款行 ｜ 15｜收款单位 ｜ 15｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜6 ｜收款行账号 ｜ 16｜收款单位账号 ｜ 16｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜7 ｜受理行 ｜ 28｜收付款单位开户行 ｜ 28｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜8 ｜划款金额 ｜ 9 ｜汇划金额 ｜ 9 ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜9 ｜交易金额 ｜ 9 ｜（传输）摘要（各金｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜ ｜ 24｜
｜10｜手续费金额 ｜ 6 ｜额间用“：”隔开）｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件：二
信用卡（储蓄卡）本代他异地交易明细表
年 月 日 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜发卡行｜卡 号｜交易类型｜交易金额｜交易时间｜流水号｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜本代他收总笔数： 总金额： 元 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜本代他付总笔数： 总金额： 元 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜手续费： 元 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核：
注：1．交易类型：网点存取款、ＡＴＭ取款、ＰＯＳ消费。
2．交易时间：发生交易年、月、日、时、分、秒。
3．本表由成员行打印，作对账使用。
附件：三
信用卡（储蓄卡）他代本异地交易明细表
年 月 日 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜发卡行｜卡 号｜交易类型｜交易金额｜交易时间｜流水号｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜他代本收总笔数： 总金额： 元 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜他代本付总笔数： 总金额： 元 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核：
注：1．交易类型：网点存取款、ＡＴＭ取款、ＰＯＳ消费。
2．交易时间：发生交易年、月、日、时、分、秒。
3．本表由成员行打印，作对账使用。
附件：四
信用卡（储蓄卡）异地交易应付款清单
应付款行： 年 月 日 交易表号码：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜交易种类｜卡 号｜金额（元）｜ 流水号 ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 合计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核： 经办：
注：1．交易种类：包括本代他付和他代本收两种类型。
2．交易表号码：由应收款行信用卡（储蓄卡）标识码＋应付款行信用卡（储蓄卡）
标识码＋交易月日生成。该号码作为本行核对冲销账务的标识代号专用。
3．本表由成员行打印一式两份，一份做“其他应付款”科目记账凭证附件，一
份由负责清算部门留存。
4．本表按对应发生业务的成员行打印。
附件：五
信用卡（储蓄卡）异地交易应收款清单
应收款行： 年 月 日 交易表号码：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜交易种类｜卡 号｜ ｜金额（元）｜ 流水号 ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核： 经办：
注：1．交易种类：包括本代他付和他代本收两种类型。
2．交易表号码：由应收款行信用卡（储蓄卡）标识码＋应付款行信用卡（储蓄卡）
标识码＋交易月日生成。该号码作为本行核对冲销账务的标识代号专用。
3．本表由成员行打印一式两份，一份做“其他应付款”科目记账凭证附件，一
份由负责清算部门留存。
4．本表按对应发生业务的成员行打印。
1998年12月30日
童列春 中南财经政法大学 副教授 , 孙娟 中南财经政法大学
关键词: 行为能力/经营能力/商主体
内容提要: 行为能力制度依据自然人的本性设计，用于商主体时意义有限。商主体能力建立在完全行为能力基础之上，商主体之间不存在行为能力差异。每个商主体特有的组织条件和方式造就了相应的经营能力，通过机关形成与表达意思，经营范围是经营能力的外在表现，商事登记是对经营能力的确认。商法依据经营能力判断主体活动的法律效果，商法中的经营能力发挥着民法中行为能力类似功能，在商法中实际发挥制度功能的是经营能力。
在我国商法理论中，直接套用民事行为能力理论，将民事主体的行为能力制度直接应用于商主体（注：商主体是商法确认的能够以自己名义实施商行为并能够独立享有和承担商事权利义务的人。有学者将广义的商主体等同于商事法律关系主体，不仅包括商人，即商自然人、商合伙、商法人，还包括广大的生产者和消费者；本文在狭义上使用商主体概念，范围与传统商法中商人概念一致。）。一般认为，无论是民事主体还是商事主体，都有权利能力和行为能力；商主体的权利能力和行为能力同时产生、同时消灭。其实，商事法律关系通过经营行为而产生，商主体是经营者，商主体的人格基础是组织体，通过内部机关形成和表达意思，这些机关都具有完全的行为能力。商主体之间不存在行为能力差异，只存在经营能力差异，行为能力制度在商法中没有意义，实际发挥制度功能的是经营能力。
一、行为能力制度设计的固有逻辑
行为能力是民法的基本制度，反映不同自然人之间的差异，据以区别不同自然人行为的法律效果以维护交易秩序和生活秩序；行为能力制度设计包含了固有的逻辑结构，具备特有的制度功能。
（一）行为能力的制度演变
罗马法中关于行为能力的规定主要集中在人法部分，在物法部分也有关于行为能力的特殊规定。在罗马法中，并非每个人都具有独立人格，有资格进行行为能力考量。在当时，行为能力制度作用的发挥受制于身份人格制度。罗马法中的人格是身份人格，只有同时拥有自由权、市民权、公民权者才具有完全人格，如果三种权利中有缺陷则导致人格减。家庭是社会的基本单位，个人并没有完全从家庭中析出，合格的法律主体只有家父，家父是一个家庭的代表，依据这种代表人身份地位即可以推定家父具有完全行为能力；而其他家庭成员在对外关系中没有主体地位，根本不用考虑其行为能力的有无。对家庭中体力或者智力不足的人进行监护或者保佐，对于非血缘的个体进行收养。蕴含特殊行为能力的遗嘱和继承的部分则在物法中进行阐明，在契约的简单规定中对于主体的要求几乎没有明确提及。[1]罗马法的一些具体法律制度也反映了行为能力问题，比如罗马法中关于限制行为能力人制度的规定，还有患精神病的人不能为任何行为的规定。在其学者论述中，出现了相当于意思表示的萌芽，如《学说汇纂》中就出现了“意愿表示”；罗马法晚期，“合意”和“善意”概念出现。另外，也出现了“心素”意识。罗马法学家保罗在论及“丧失占有”时说：“即使在占有丧失情况下也应该重视占有人的意思。如果你就在你的土地上，但却不想占有这块土地，那么你立即丧失对该土地的占有。也就是说，人们可以仅仅因为心素就丧失占有，虽然人们不能以这种方式获得占有。”[2]从罗马法的规定来看，行为能力主要是与身体和精神状况、年龄、社会职业以及宗教、性别等因素相关，但是，行为能力的基础并没有纯化为决定人的意思能力的精神状况、年龄因素。所以，人和人之间的差异、所为行为的法律效果区别，主要是依据身份差异而不是行为能力；行为能力普遍发挥功能的前提条件——个人普遍的独立人格在罗马法中并不具备。
《法国民法典》实际上确认了民事行为能力制度。法国大革命推翻了封建等级特权制度，建立了一个自由平等的社会；宣布法律面前人人平等，个人成为法律规范的基本单位，每个人均获得私法上的独立人格，意思自治获得广泛的空间，为行为能力制度的应用准备了前提；剔除了身份因素，行为能力制度的基础被纯化为意思能力。在私法秩序和安全要求中，行为能力制度应运而生，在行为能力的基础上重构财产、契约、家庭法运行制度。“该法典是法国大革命精神的一个产物，这场革命旨在消灭往昔的封建制度，并在其废墟上培植财产、契约自由、家庭以及家庭财产继承方面的自然法价值。”[3]在法典结构上，法国民法典采用了“人”、“财产权及所有权的限制”、“取得财产权的各种方法”体例，在这三编中没有出现“民事行为能力”这样的标题，但在具体制度规则上完成了民事行为能力的规定。在第一编“人”中，婚姻、收养、未成年、监护及解除亲权以及成年与受法律保护的成年人这些章节中都有关于行为能力的规定。在第二编“财产权及所有权的限制”和第三编“取得财产权的各种方法”中，契约的订立、赠与、遗嘱以及设定抵押权这些制度中，实质上也有关于行为能力的规定。
在１９００年制定的《德国民法典》中，民事行为能力成为正式制度。当时的立法者希望通过法典编纂达到法制统一，他们要求当时的法典编纂委员会：“对德国现行的私法要从合适与否、内容真实与否以及合乎伦理与否等方面加以探讨，特别对于诸大法典与罗马法、德国的基础相异之处要研究其合适与否，尽可能求其均衡，从而草拟出适合于现代法学要求的草案。”[4]德国民法典中出现了很多具有高度抽象性的法律概念，其中行为能力概念出现在民法典中，第一次从形式上规定了行为能力。民事行为能力制度位于《德国民法典》第一编总则的“法律行为”章中的第一节。在德国法上，“行为能力是指法律所认可的一个人可进行法律行为的能力，即为本人或被代理人所为的能产生法律后果的行为的能力。法律只承认具备一定最低程度判断力的人具有行为能力。”[5]（P１３３）在德国民法中，影响行为能力的因素主要是年龄和精神状况，民事行为能力的制度功能是确定行为人行为的法律效力。
总之，关于民事行为能力的实质性规定早在罗马法中就存在，但行为能力作为抽象性的法律概念直到德国法才产生。在罗马时期，人的地位是不平等的，行为能力的相关规定淹没在身份制度之中，当时只有善良家父才具有完全人格，被推定为具有完全行为能力；而家属、奴隶则不具有完全人格，需要通过行为能力解决的问题大部分通过家庭伦理规则消化。１８０４年《法国民法典》确认了普遍的独立人格和平等地位，意思自治功能扩展，以身份来确定民事行为法律效果的做法被废弃，民事行为能力制度建立在意思能力基础之上。１９００年德国民法典对于民事行为能力制度作出立法规定，使之成为正式制度。总体来说，民事行为能力制度的发展是与独立人格、意思自治相适应的。
（二）民事行为能力的制度结构
现代各国民法拥有相似的前提条件——人格独立与意思自治，对于自然人适用民事行为能力制度，自然人之间存在行为能力差别；多数国家立法中认为法人不适用行为能力制度。
对于自然人适用行为能力制度，民法以年龄、智力（精神状况）为标准将自然人民事行为能力分为完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力；另外，以监护和保佐、宣告禁治产制度为补充，形成行为能力制度体系。以《德国民法》为例，该法规定，未满７周岁的是无行为能力人，年满７周岁未满２１周岁的是限制行为能力人，年满２１周岁的是成年人，根据德国民法的规定，如果他们不是精神病人或者禁治产人，则具有完全行为能力。对于一些特别事项，法律也有具体规定。比如结婚年龄，原则上必须达到有完全行为能力的年龄，如果其已经年满１６周岁，且其未来配偶为成年人，监护法院可以允许其结婚。关于订立遗嘱的能力，规定为年满１６周岁。德国法上关于禁治产的规定也与行为能力相关。宣告禁治产的情形是：“1．因精神病或者精神耗弱而宣告禁治产的，需要被宣告禁治产者不能处理自己的事务；２．因挥霍浪费而宣告禁治产的，需要被宣告禁治产者挥霍浪费致自己或者家属有陷于贫困之虞；３．因酗酒或吸毒而宣告禁治产的，需要被宣告禁治产者因此不能处理自己的事务，或者致使自己或者其家属有陷于贫困之虞，或者危及他人安全。”[5]（P１３８）其中，只有精神病人被宣告禁治产人时才为无行为能力，而当行为人是因精神耗弱或者挥霍浪费或者酗酒、吸毒而被宣告禁治产的，则为限制行为能力人。
关于法人的行为能力，各国法规定不同。大陆法系国家如德国、法国、意大利和奥地利等国的理论通说认为法人不具有行为能力，英美国家学者也持同样立场。德国民法只对法人权利能力作出了具体规定，对其行为能力没有具体规定。《德国民法典》第２６条规定：“１．社团须设董事会，董事会得以数人组成之。２．董事会在裁判上及裁判外，代表社团，有法定代理人的地位。”从这一规定可以看出，德国民法上并不承认法人具有民事行为能力，而它的董事会则是它的法定代理人。但是以瑞士民法为代表的国家则明确承认法人具有行为能力，《瑞士民法典》第５４条规定：“法人依照法律或章程设立必要的机关后，即具有行为能力。”[6]我国《民法通则》第三章中规定了法人的民事行为能力，第３６条规定，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭。关于法人的民事行为能力，并没有象自然人的民事行为能力那样作具体划分，更没有规定作为确定其行为能力的具体标准。
（三）行为能力确定的依据
行为能力确定的自然依据是意思能力。各国民法中规定的行为能力一般都与年龄、智力、精神状况等个人因素相关，即行为能力确定的依据是行为人的意思能力，意思能力的有无以及大小是确定行为能力状况的关键因素。意思能力是指行为人理解自己行为社会后果和控制自己行为的能力，它揭示的是主体的自然属性。自然人可能会因为其身体机能，即自然人主体属性内部的因素，存在意思能力不全的可能性，这是对自然人设置行为能力的主要依据。
行为能力确定的社会依据是制度功能，行为能力制度在民事主体法中的预定功能是：
其一，构造自然人主体制度。行为能力制度是自然人主体制度的要素并与人格独立、意思自治与监护制度相衔接。所有自然人均具有独立人格，享有权利能力，可以参与民事法律关系，享有权利、承担义务；民事法律关系主要通过法律行为形成，法律行为是意思自治的实现形式。在市民社会生活中，要求解决各种行为能力水平的自然人参与法律关系的效力问题。各国对于行为人欠缺相应行为能力的行为一般规定不具有法律效力，除非该行为人在此行为中是纯获利益的；通过监护制度解决行为能力欠缺者参与法律关系问题，保护那些不具有完全行为能力的行为人。
其二，保障实质平等。平等包括形式平等和实质平等，行为能力制度有利于实现实质平等。法律规定所有民事主体的权利能力一律平等，这样，权利能力的设定就从法律上超越了所有的不平等性，实现了形式平等；但简单一致的平等并不能解决所有的问题，行为能力的引入有利于追求实质平等，通过区别对待使民法上的平等达到了形式平等和实质平等的统一。
其三，维护交易安全与交易秩序。民法制度规范设置背后的价值导向是使市场中大量的交易行为处于相应的行为能力支配之下，以此获得交易安全与秩序。对于无民事行为能力人与他人的双方法律行为，如未成年人订立合同，各国通行的做法是一方面赋予法定代理人以撤销权或者追认权，而另一方面也赋予相对人以催告权，这也反映了各国对相对人的保护，这种对相对人的保护是从社会利益出发的。
其四，判定具体民事行为的法律效果。行为能力从技术上设置了标准，据以确定相关当事人民事行为的法律效果。无民事行为能力人的行为一般不发生预期法律效果，其意思表示在民法上是无效的。限制民事行为能力人只能进行与自身行为能力相应的民事行为，不得独立为重大复杂的民事行为。他们行为的法律效果可以分不同情况。通常情况下，限制行为能力人都有法定代理人，他们可以以限制行为能力人的名义代为有效的法律行为，限制行为能力人自己所为的纯获利益的行为也是有效的。限制行为能力人的行为一般是效力待定的行为，法律赋予相对人催告权和撤销权，只要得到法定代理人追认该行为即有效，否则该行为无效。完全民事行为能力人的行为依据自主意志产生法律效果。
二、行为能力运用在商主体制度中的矛盾
行为能力在商主体制度中缺乏存在的根基，在商主体制度适用中产生诸多矛盾。
